开具增值税专用发票，跨月后发现开错了应如何处理？

开具增值税专用发票，跨月后发现开错了应如何处理？  

1、购买方已用于申报抵扣（购买方不需要退回发票联或抵扣联）：由购买方在新系统中填开并上传《信息表》，在填开

《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，并暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销

售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

2、购买方未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回：由购买方在新系统中填开并上传《信息表》，购买方填开《信息

表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

3、购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回：由销售方在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息

表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

4、销售方开具专用发票尚未交付购买方：由销售方在新系统中填开并上传《信息表》，销售方填开《信息表》时应填写相

对应的蓝字专用发票信息。

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息

表》一一对应。